“SEKOLAH MENENGAH ATAS (SMA)“
Makalah Ini Disusun Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Akuntansi
II
Dosen Pembimbing : Moh. Taufiq, S.Pd.,
M.Pd.
Di susun oleh :
SAIFI
ATHOILLAH
AFIFUDDIN
JA`FAR
MERY
ALFI NURDIANA
STKIP PGRI PASURUAN
PROGRAM STUDI PENDIDIKAN EKONOMI
Mei, 2016
PROGRAM STUDI PENDIDIKAN EKONOMI
Mei, 2016
Transaksi
Sekolah Menengah Atas “ AL-YASINI” September
2015
3 Dibeli
peralatan (bangku dan kursi) seharga 20.000.000,00 dibayar tunai 15.000.000,00
sisanya dibayar setelah barang terkirim
5
Dibayar gaji Guru bulan september sebesar 80.000.000,00
5 Dibayar
gaji karyawan (perawatan sekolah, keamanan, penjaga sekolah) 10.000.000,00
7 Dibeli
perlengkapan (ATK) seharga 10.000.000,00 secara tunai
9 Diterima
pemasukan dari pembayaran SPP oleh siswa sebesar 100.000.000,00
11 Dibeli
perlengkapan untuk perawatan gedung dan barang-barang sekolah( pengecetan,
perbaikan atap, perbaikan pintu, jendela dan mebel) sebesar 5.000.000,00
15 Dibeli
obat-obatan untuk perlengkapan kesehatan sebesar 1.000.000,00
17 Dibayar
beban transportasi dari pengiriman peralatan tanggal 03 sebesar 1.000.000,00
19 Dibayar
lunas dari pembelian peralatan pada tanggal 03 sebesar 5.000.000,00
21 Diterima
pemasukan dari pembayaran SPP oleh siswa sebasar 20.000.000,00
23 Dibeli
perlengkapan tunai sebesar 2.000.000,00
25 Dibeli
peralatan olah raga tunai 8.000.000,00
27 Dibeli
buku untuk koleksi perpustakaan sebesar 5.000.000,00
29 Dibeli
keperluan dapur Guru dan TU (gula, teh, kopi dll) 1.000.000,00
30 Dibayar
beban listrik sebesar 1.500.000,00
30 Dibayar
beban air sebesar 500.000,00
30 Dibayar
beban telephon dan wifi sebesar 1.000.000,00
30 Dibayar
beban lain-lain sebesar 500.000,00
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | ||||
| JURNAL UMUM | ||||
| Bulan September 2015 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) |
| 2015 | ||||
| 1 | Kas | 101 | 200.000.000 | |
| Modal | 301 | 200.000.000 | ||
| 3 | Peralatan | 111 | 20.000.000 | |
| Kas | 101 | 15.000.000 | ||
| Utang | 201 | 5.000.000 | ||
| 5 | Beban gaji guru | 501 | 80.000.000 | |
| Beban gaji karyawan | 501 | 10.000.000 | ||
| kas | 101 | 90.000.000 | ||
| 7 | perlengkapan | 102 | 10.000.000 | |
| kas | 101 | 10.000.000 | ||
| 9 | kas | 101 | 100.000.000 | |
| pendapatan | 401 | 100.000.000 | ||
| 11 | perlengkapan | 102 | 5.000.000 | |
| kas | 101 | 5.000.000 | ||
| 15 | Perlengkapan kes | 102 | 1.000.000 | |
| kas | 101 | 1.000.000 | ||
| 17 | Beban sewa/transportasi | 502 | 1.000.000 | |
| kas | 101 | 1.000.000 | ||
| 19 | utang | 201 | 5.000.000 | |
| kas | 101 | 5.000.000 | ||
| 21 | Kas | 101 | 20.000.000 | |
| pendapatan | 401 | 20.000.000 | ||
| 23 | perlengkapan | 102 | 2.000.000 | |
| kas | 101 | 2.000.000 | ||
| 25 | peralatan | 111 | 8.000.000 | |
| kas | 101 | 8.000.000 | ||
| 27 | peralatan | 111 | 5.000.000 | |
| kas | 101 | 5.000.000 | ||
| 29 | perlengkapan | 102 | 1.000.000 | |
| kas | 101 | 1.000.000 | ||
| 30 | Beban listrik | 503 | 1.500.000 | |
| Beban air | 503 | 500.000 | ||
| Beban telephon dan wifi | 503 | 1.000.000 | ||
| kas | 101 | 3.000.000 | ||
| 30 | Beban lain-lain | 504 | 500.000 | |
| Kas | 101 | 500.000 | ||
| JUMLAH | 471.500.000 | 471.500.000 | ||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||||||
| BUKU BESAR | |||||||
| Nama Akun : | Kas | No. Akun : | 101 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 1 | Posting | JU 1 | 200.000.000 | 200.000.000 | ||
| 3 | Posting | JU 1 | 15.000.000 | 185.000.000 | |||
| 5 | Posting | JU 1 | 90.000.000 | 95.000.000 | |||
| 7 | Posting | JU 1 | 10.000.000 | 85.000.000 | |||
| 9 | Posting | JU 1 | 100.000.000 | 185.000.000 | |||
| 11 | Posting | JU 1 | 5.000.000 | 180.000.000 | |||
| 15 | Posting | JU 1 | 1.000.000 | 179.000.000 | |||
| 17 | Posting | JU 1 | 1.000.000 | 178.000.000 | |||
| 19 | Posting | JU 1 | 5.000.000 | 173.000.000 | |||
| 21 | Posting | JU 1 | 20.000.000 | 193.000.000 | |||
| 23 | Posting | JU 1 | 2.000.000 | 191.000.000 | |||
| 25 | Posting | JU 1 | 8.000.000 | 183.000.000 | |||
| 27 | Posting | JU 1 | 5.000.000 | 178.000.000 | |||
| 29 | Posting | JU 1 | 1.000.000 | 177.000.000 | |||
| 30 | Posting | JU 1 | 3.000.000 | 174.000.000 | |||
| 30 | Posting | JU 1 | 500.000 | 173.500.000 | |||
| Nama Akun : | Perlengkapan | No. Akun : | 102 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 7 | Posting | JU 1 | 10.000.000 | 10.000.000 | ||
| 11 | Posting | JU 1 | 5.000.000 | 15.000.000 | |||
| 15 | Posting | JU 1 | 1.000.000 | 16.000.000 | |||
| 23 | Posting | JU 1 | 2.000.000 | 18.000.000 | |||
| 29 | Posting | JU 1 | 1.000.000 | 19.000.000 | |||
| Nama Akun : | Peralatan | No. Akun : | 111 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 3 | Posting | JU 1 | 20.000.000 | 20.000.000 | ||
| 25 | Posting | JU 1 | 8.000.000 | 28.000.000 | |||
| 27 | Posting | JU 1 | 5.000.000 | 33.000.000 | |||
| Nama Akun : | Utang | No. Akun : | 201 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 3 | Posting | JU 1 | 5.000.000 | 5.000.000 | ||
| 19 | Posting | JU 1 | 5.000.000 | 0 | 0 | ||
| Nama Akun : | Ekuitas | No. Akun : | 301 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 1 | Posting | JU 1 | 200.000.000 | 200.000.000 | ||
| Nama Akun : | Pendapatan | No. Akun : | 401 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 9 | Posting | JU 1 | 100.000.000 | 100.000.000 | ||
| 21 | Posting | JU 1 | 20.000.000 | 120.000.000 | |||
| Nama Akun : | Beban Gaji | No. Akun : | 501 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 5 | Posting | JU 1 | 80.000.000 | 80.000.000 | ||
| 5 | Posting | JU 1 | 10.000.000 | 90.000.000 | |||
| Nama Akun : | Beban Sewa/Transportasi | No. Akun : | 502 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 17 | Posting | JU 1 | 1.000.000 | 1.000.000 | ||
| Nama Akun : | Beban Listrik, Air, Telephone dan Wifi | No. Akun : | 503 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 30 | Posting | JU 1 | 1.500.000 | 1.500.000 | ||
| 30 | Posting | JU 1 | 500.000 | 2.000.000 | |||
| 30 | Posting | JU 1 | 1.000.000 | 3.000.000 | |||
| Nama Akun : | Beban Lain-lain | No. Akun : | 504 | ||||
| Tanggal | Keterangan | Ref | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo | ||
| 2015 | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||||
| September | 30 | Posting | JU 1 | 500.000 | 500.000 | ||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||
| NERACA SALDO | |||
| Per 30 September 2015 | |||
| No. Akun | Nama Akun | Debet (Rp) | Kredit (Rp) |
| 101 | Kas | 173.500.000 | |
| 102 | Perlengkapan | 19.000.000 | |
| 111 | Peralatan | 33.000.000 | |
| 201 | Utang | 0 | |
| 301 | Modal | 200.000.000 | |
| 401 | Pendapatan | 120.000.000 | |
| 501 | Beban Gaji | 90.000.000 | |
| 502 | Beban Sewa/Transportasi | 1.000.000 | |
| 503 | Beban Listrik, Air, Telephone dan Wifi | 3.000.000 | |
| 504 | Beban Lain-lain | 500.000 | |
| JUMLAH | 320.000.000 | 320.000.000 | |
| Jurnal Penyesuaian | |||||
| Data Penyesuaian per 30 September 2015 | |||||
| a. Perlengkapan bersaldo Rp. 4,000,000 | |||||
| b. Penyusutan peralatan bulan September 2015 Rp. 4,000,000 | |||||
| c. Pajak perlengkapan yang belum dibayar Rp. 500,000 | |||||
| d. Utang gaji yang belum di bayar Rp. 3,000,000 | |||||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||||
| JURNAL PENYESUAIAN | |||||
| Per 30 September 2015 | |||||
| Tanggal | Nama Akun | Reff | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |
| 2015 | |||||
| September | 30 | Beban Perlengkapan | 507 | 15.000.000 | |
| Perlengkapan | 102 | 15.000.000 | |||
| 30 | Beban Penyusutan Peralatan | 509 | 4.000.000 | ||
| Akumulasi Penyusutan Peralatan | 112 | 4.000.000 | |||
| 30 | Beban Pajak Perlengkapan | 505 | 500.000 | ||
| Utang Pajak | 202 | 500.000 | |||
| 30 | Beban Gaji | 501 | 3.000.000 | ||
| Utang Gaji | 203 | 3.000.000 | |||
| JUMLAH | 22.500.000 | 22.500.000 | |||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | ||||||||||||
| NERACA LAJUR | ||||||||||||
| Per 30 September 2015 | ||||||||||||
| No. Akun | Nama Akun | NERACA SALDO | JURNAL PENYESUAIAN | NSD | LABA/RUGI | NERACA SALDO | ||||||
| Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |||
| 101 | Kas | 173.500.000 | 173.500.000 | 173.500.000 | ||||||||
| 102 | Perlengkapan | 19.000.000 | 15.000.000 | 4.000.000 | 4.000.000 | |||||||
| 111 | Peralatan | 33.000.000 | 33.000.000 | 33.000.000 | ||||||||
| 201 | Utang | |||||||||||
| 301 | Modal | 200.000.000 | 200.000.000 | 200.000.000 | ||||||||
| 401 | Pendapatan | 120.000.000 | 120.000.000 | 120.000.000 | ||||||||
| 501 | Beban Gaji | 90.000.000 | 3.000.000 | 93.000.000 | 93.000.000 | |||||||
| 502 | Beban Sewa/Transportasi | 1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 | ||||||||
| 503 | Beban Listrik, Air, Telephone dan Wifi | 3.000.000 | 3.000.000 | 3.000.000 | ||||||||
| 504 | Beban Lain-lain | 500.000 | 500.000 | 500.000 | ||||||||
| 320.000.000 | 320.000.000 | |||||||||||
| 112 | Akumulasi Penyusutan Peralatan | 4.000.000 | 4.000.000 | 4.000.000 | ||||||||
| 203 | Utang Gaji | 3.000.000 | 3.000.000 | 3.000.000 | ||||||||
| 202 | Utang Pajak | 500.000 | 500.000 | 500.000 | ||||||||
| 507 | Beban Perlengkapan | 15.000.000 | 15.000.000 | 15.000.000 | ||||||||
| 509 | Beban Penyusutan Peralatan | 4.000.000 | 4.000.000 | 4.000.000 | ||||||||
| 505 | Beban Pajak Perlengkapan | 500.000 | 500.000 | 500.000 | ||||||||
| 22.500.000 | 22.500.000 | 327.500.000 | 327.500.000 | 
|
120.000.000 | 210.500.000 | 207.500.000 | |||||
| Laba Bersih | 3.000.000 | 3.000.000 | ||||||||||
| 120.000.000 | 120.000.000 | 210.500.000 | 210.500.000 | |||||||||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | ||
| LAPORAN LABA/RUGI | ||
| PER 30 September 2015 | ||
| Pendapatan | 120.000.000 | |
| Beban-Beban : | ||
| Beban gaji | 93.000.000 | |
| Beban sewa/transportasi | 1.000.000 | |
| Beban listrik, air, telepon,wifi | 3.000.000 | |
| Beban lain-lain | 500.000 | |
| Beban Perlengkapan | 15.000.000 | |
| Beban Penyusutan peralatan | 4.000.000 | |
| Beban pajak perlengkapan | 500.000 | |
| JUMLAH | 117.000.000 | 120.000.000 |
| LABA BERSIH | 3.000.000 | |
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||
| PERUBAHAN EKUITAS | |||
| PER 30 September 2015 | |||
| modal awal 1 September 2015 | 200.000.000 | ||
| laba bersih | 3.000.000 | ||
| modal akhir 30 September 2015 | 203.000.000 | ||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||||||
| NERACA | |||||||
| Per 30 September 2015 | |||||||
| Harta | Kewajiban + Modal | ||||||
| Harta lancar | 177.500.000 | 3.500.000 | |||||
| Utang gaji | 3.000.000 | ||||||
| Kas | 173.500.000 | Utang pajak | 500.000 | ||||
| Perlengkapan | 4.000.000 | JUMLAH | |||||
| JUMLAH | |||||||
| Harta tetap | 29.000.000 | Modal | 203.000.000 | ||||
| Peralatan | 33.000.000 | ||||||
| AP. Peralatan | 4.000.000 | ||||||
| JUMLAH | |||||||
| JUMLAH TOTAL HARTA | 206.500.000 | Total kewajiban+ Modal | 206.500.000 | ||||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | ||||||
| JURNAL PENUTUP | ||||||
| Per 30 September 2015 | ||||||
| tanggal | nama akun | reff | debet | kredit | ||
| 2015 | ||||||
| September | 30 | pendapatan | 120.000.000 | |||
| ikhtisar L/R | 120.000.000 | |||||
| 30 | ikhtisar L/R | 117.000.000 | ||||
| beban gaji | 93.000.000 | |||||
| beban sewa/Transportasi | 1.000.000 | |||||
| beban listrik, air, telp dan wifi | 3.000.000 | |||||
| beban lain-lain | 500.000 | |||||
| beban perlengakapan | 15.000.000 | |||||
| beban penyusutan peralatan | 4.000.000 | |||||
| beban pajak | 500.000 | |||||
| 30 | ikhtisar L/R | 200.000.000 | ||||
| modal | 200.000.000 | |||||
| jumlah | 437.000.000 | 437.000.000 | ||||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||
| Neraca Saldo Sesudah Penutupan | |||
| Per 30 September 2015 | |||
| No akun | Nama akun | Debet | Kredit |
| kas | 173.500.000 | ||
| perlengkapan | 4.000.000 | ||
| peralatan | 33.000.000 | ||
| a.p peralatan | 4.000.000 | ||
| utang gaji | 3.000.000 | ||
| utang pajak | 500.000 | ||
| modal | 203.000.000 | ||
| JUMLAH | 210.500.000 | 210.500.000 | |
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||||
| Jurnal Pembalik | |||||
| Per 30 September 2015 | |||||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||||
| JURNAL PENYESUAIAN | |||||
| Per 30 September 2015 | |||||
| Tanggal | Nama Akun | Reff | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |
| 2015 | |||||
| September | 30 | Beban Perlengkapan | 507 | 15.000.000 | |
| Perlengkapan | 102 | 15.000.000 | |||
| 30 | Beban Penyusutan Peralatan | 509 | 4.000.000 | ||
| Akumulasi Penyusutan Peralatan | 112 | 4.000.000 | |||
| 30 | Beban Pajak Perlengkapan | 505 | 500.000 | ||
| Utang Pajak | 202 | 500.000 | |||
| 30 | Beban Gaji | 501 | 3.000.000 | ||
| Utang Gaji | 203 | 3.000.000 | |||
| JUMLAH | 22.500.000 | 22.500.000 | |||
| Sekolah Menengah Atas "AL-YASINI" | |||||
| JURNAL PEMBALIK | |||||
| Per 30 September 2015 | |||||
| Tanggal | Nama Akun | Reff | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | |
| 2015 | |||||
| 30 | Utang Pajak | 500.000 | |||
| Beban Pajak Perlengkapan | 500.000 | ||||
| 30 | Utang Gaji | 3.000.000 | |||
| Beban Gaji | 3.000.000 | ||||
| JUMLAH | 3.500.000 | 3.500.000 | |||
.jpeg)
